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鼎捷軟件業績“變臉”:壞賬損失猛增或存虛假交易 涉IPO造假?

1月16日,申城大霧。

上海市闵行區紅松東路1088号,旺旺集團,被寒風中的《國際金融報》記者打破了甯靜。

對于《國際金融報》記者的突然出現,旺旺集團十分詫異,但随後就是震驚:

記者給旺旺集團提供的信息顯示,A股上市公司鼎捷軟件2014年年報明确披露,旺旺(中國)投資有限公司欠鼎捷軟件貨款59.85萬元,後者多次催收未果,進行壞賬核銷。

這對于十分注重信譽與聲望的旺旺集團來說,事件性質十分惡劣。

旺旺集團北京首席代表林天良對《國際金融報》記者提供的信息十分震驚,立即開始了全面 “自查”。

旺旺集團發言人朱紀文對《國際金融報》記者表示,“經查,旺旺集團并未向鼎捷軟件進行過采購。”

記者疑惑了,因為鼎捷軟件年報中明确提到,欠其貨款的是“旺旺(中國)投資有限公司”。

▲核銷壞賬摘要,數據來源:鼎捷軟件公司财報

對于記者的疑惑,旺旺集團再三進行了确認。

朱紀文再次明确對記者表示,“旺旺(中國)投資有限公司是旺旺集團所屬公司,該公司也未向鼎捷軟件進行采購。敝集團法務部門将去函鼎捷軟件,要求澄清。”

為何“客戶”旺旺否認與鼎捷軟件有過交易?

與此同時,《國際金融報》記者發現,鼎捷軟件類似旺旺這樣的“客戶”有一堆,在年報中,這些“客戶”都“欠”着鼎捷軟件的貨款,都不還錢,都是“老賴”,所以鼎捷軟件對這些收不回來的“貨款”要進行核銷。

然而,在記者的調查核實中,這些“客戶”紛紛表示,并不欠鼎捷軟件貨款。

那麼問題來了……

為何鼎捷軟件會有那麼多無關的“客戶”?

這些“客戶”“欠” 鼎捷軟件的貨款最後都要核銷,那麼,在核銷之前,為何不走法律途徑來解決“貨款”問題?

鼎捷軟件這一系列異常行為的背後,有何隐情?

事情的真相到底如何?

上市後,業績迅速“變臉”

先來了解一下鼎捷軟件。

鼎捷軟件成立于2001年12月,2014年1月于深交所挂牌上市,以制造業、流通業及微型企業的信息化建設與管理軟件應用咨詢、銷售與服務為主營業務。

上市前五年,鼎捷軟件的财報數據表現“喜人”,2009年-2013年營業利潤分别約為3050.71萬元、4664.22萬元、1.05億元、9627.86萬元、1.05億元。

鼎捷軟件業績“變臉”:壞賬損失猛增或存虛假交易 涉IPO造假?

▲财務數據摘要 數據來源:招股意向書和年報

但鼎捷軟件這種“喜人”的業績,卻在上市後發生根本性改變:公司營業總收入變化不大,營業利潤卻開始大幅縮水。

2014年,鼎捷軟件營業收入為10.53億元,相較2013年的10.59億元,隻減少了0.57%。但鼎捷軟件的營業利潤,由2013年的1.05億元,卻“腰斬”至5384.51萬元。

鼎捷軟件業績“變臉”:壞賬損失猛增或存虛假交易 涉IPO造假?

▲财務數據摘要 數據來源:2015年年報

2015年,鼎捷軟件在營業收入相較2014年僅下降3.14%的情況下,營業利潤則直接降為負值,約為-1882.84萬元。

鼎捷軟件2016年營業收入創新高,為11.4億元,但營業利潤僅有3538.51萬元。

上市之後,在營業收入規模變化不大甚至有所增長的情況下,為何鼎捷軟件的營業利潤卻大幅下降?

上市前應收賬款猛增 上市後壞賬損失猛增

《國際金融報》記者調查發現,鼎捷軟件上市前數年内應收賬款持續猛增,上市之後連續數年均進行了巨額的壞賬損失處理,這是鼎捷軟件上市後營業利潤出現大幅下降的重要原因。

鼎捷軟件上市前,應收賬款持續猛增,2009年至2013年分别約為1.46億元、1.36億元、1.69億元、2.44億元、3.15億元;上市後應收賬款卻連續下降,2014年至2017年上半年,鼎捷軟件的應收賬款分别約為3.14億元、2.45億元、2.13億元、1.89億元。

鼎捷軟件上市前,2009年至2013年,壞賬損失分别為555.59萬元、1374.52萬元、1425.93萬元、2072.58萬元、2884.05萬元;上市後,2014年至2016年,壞賬損失分别為6537.53萬元、5850.35萬元、5965.28萬元,上市後壞賬損失相比上市前明顯增加,從而對利潤産生影響。

為何鼎捷軟件上市前應收賬款猛增,上市之後應收賬款連續下降?為何鼎捷軟件上市後壞賬損失比上市前明顯增加?

難道鼎捷軟件上市前的這些應收賬款很多都是虛構的嗎?

鼎捷軟件業績“變臉”:壞賬損失猛增或存虛假交易 涉IPO造假?

▲數據來源:鼎捷軟件申報稿和年報

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